МВД огласило весь список

Названы схемы возмещения фиктивного НДС.
Вчера в департаменте по борьбе с экономическими преступлениями Министерства внутренних дел (МВД) Ъ озвучили наиболее распространенные схемы, которые используются плательщиками для возмещения фиктивного НДС. Среди них правоохранители называют проведение бестоварных и псевдоэкспортных операций по поддельной финансовой документации. В то же время более 80% криминальных схем предпринимателей с бюджетным возмещением НДС произошло при содействии налоговиков и таможенников.
Вчера начальник департамента государственной службы по борьбе с экономическими преступлениями (ДБЭП) МВД Сергей Черных во время брифинга сообщил, что в I квартале 2007 года правоохранительными органами было раскрыто 200 преступлений в сфере незаконного бюджетного возмещения НДС и предупреждено возвращение фиктивного налога на сумму 95 млн грн. По 108 таким случаям возбуждены уголовные дела. Больше всего на возмещение фиктивного НДС претендовали в Донецкой и Одесской областях – на 34,7 млн грн и 25,9 млн грн соответственно. По словам Сергея Черных, схемы, применяемые субъектами хозяйствования, «самые простые» – фиктивные экспортно-импортные операции.
По словам правоохранителей, чаще всего предприниматели уклонялись от налогообложения и незаконно формировали налоговый кредит путем использования налоговых векселей, проводили бестоварные и псевдоэкспортные операции по поддельным финансово-хозяйственным документам, а также привлекали для фиктивных схем должностных лиц налоговых и таможенных органов. Так, 84,2% криминальных схем проводились при участии контролирующих органов и руководства предприятий. По данным ДБЭП, на 1 апреля 2007 года соответствующие обвинения уже предъявлены 15 лицам, в частности четверым в Тернопольской области и троим в Запорожской. «Предприятия, налаживая коррупционные связи с налоговиками, могут влиять на ход проверки законности формирования налогового кредита,– рассказал источник Ъ в департаменте.– Налоговики обязаны проверить законность задекларированных сумм, но в силу тех или иных причин недостоверно подтверждают заявленные суммы».
Одной из наиболее распространенных схем в министерстве называют искусственное формирование налогового кредита путем осуществления операций с предприятиями с признаками фиктивности. Проводя через них сделки, легальные плательщики искусственно завышают налоговый кредит и на основании этого формируют свою отчетность, требуя возмещения НДС. В качестве примера источник Ъ привел коммерческую структуру, которая осуществила бестоварную операцию с фиктивной компанией и заявила к возмещению более 5 млн грн. С начала года ДБЭП выявил 13 фактов такого бизнеса, большая часть из которых зафиксирована в Киеве (четыре случая), Николаевской (два случая), Винницкой, Донецкой и Львовской (по одному) областях.
Примечательно, что в Государственной налоговой администрации (ГНАУ) о раскрытых МВД схемах знают, однако в то же время отмечают, что, ликвидировав одну схему, спустя некоторое время сталкиваются с другой, которую оперативно «придумывают» предприниматели. «Бизнес очень быстро реагирует на такие тенденции, то есть если какая-то схема не проходит, то ее бросают и выдумывают другую,– сообщил собеседник Ъ в налоговой.– Я помню, как было в 2004 году, когда экспортировали ферроникеля больше, чем Украина могла его изготовить». Ликвидировать эти схемы на 80%, по мнению чиновника ГНАУ, можно с помощью электронной отчетности, так как «налоговая сможет отследить цепочку продвижения налогового кредита субъектов хозяйствования».
Впрочем, аналитики считают, что от тесного сотрудничества невыгодно отказываться ни контролирующим органам, ни самим предприятиям. Гендиректор аудиторской фирмы «Аксенова и партнеры» Елена Макеева сталкивалась с тем, что компаниям иногда легче заплатить взятку, чем платить штрафы, которые в несколько раз больше, ведь фискальные органы такую политику поощряют. «Часто бывает, что спорный вопрос компании будет дороже стоить, если его решать в рамках легального законодательства»,– уточнила она. По мнению аналитика Центра социально-экономических исследований «CASE-Украина» Владимира Дубровского, фиктивных схем можно было бы избежать, сопоставляя таможенную информацию стран–торговых партнеров Украины. «Если иметь такие договоры корреспонденции, то можно эффективно проверять, существовал экспорт или он был фиктивным, и в то же время облегчить возврат НДС законопослушным фирмам»,– считает он.
Кроме того, эксперты отмечают, что бороться со схемами очень сложно: они в большинстве своем законны, так как нормативные акты допускают двойную трактовку одной и той же статьи. «Чтобы ликвидировать схемы, нужно работать над налоговым законодательством»,– уверена госпожа Макеева. По ее словам, решить проблему могло бы принятие Налогового кодекса, так как пока «изменениями в законы мы что-то запрещаем, а другое – позволяем».